LUIS ALBERTO GONZALEZ
CEO LAG Consultores & Asociados- desde 1973
Octubre 2/2017
Antes de iniciar nuestro acostumbrado análisis, es necesario destacar las relaciones entre contrabando, lavado de dinero, financiación del terrorismo, narcotráfico y corrupción, una mezcla como traída del 7º anillo de la Divina comedia del Dante Aligheri, que es tenebrosa, pero la realidad en este caso superó la ficción.
El contrabando consiste en esconder o introducir de manera clandestina unas mercancías extranjeras, para evadir impuestos, evadir pago al exterior, evadir requisitos legales. Pero existe el contrabando abierto por fuera de las aduanas y el contrabando técnico y sofisticado a través de las aduanas y administraciones tributarias de muchos países. Y cual seria la razón de evadir impuestos si los gravámenes cada dia tienden a cero con los Acuerdos de la OMC y los TLCs, entonces queda una explicación: contrabando técnico por valoración, por subfacturación, sobrefacturación y otras figuras conexas para legalizar dinero.
En una época de los 80´s y aun hoy dia, la colaboración entre contrabandistas y narcotraficantes fue eficiente: el contrabandista le interesaba introducir las mercancías pagando algunos impuestos y declararlas legalmente para obtener el derecho a giro al exterior, pero al narcotraficante le interesa lavar el dinero de sus actividades ilícitas, ya que no puede hacer transferencias bancarias por la exportación de su mercancías (estupefacientes), entonces para ello utiliza al importador-contrabandista, el cual recibe una mercancía en el exterior con el producto de la venta de narcóticos del narcotraficante, le hace una factura por mayor valor del real (sobrefacturación) y el importador las introduce legalmente pasando por la administración aduanera, paga los impuestos (que los paga el narcotraficante como prima de lavado) y luego el importador gira unas divisas con declaración de cambios y toda la documentación legal y deja limpia su operación, pero el narcotraficante lavó su dinero. Peor aun, cuando los narcotraficantes ya montan empresas fachadas para hacerlo directamente. La operación también funciona al contrario, pero con subfacturación. Es bastante técnico y sofisticado. Pero asi como lo pueden hacer los narcotraficantes lo hacen los traficantes de armas, del terrorismo, y bandas criminales, de algún modo deben introducir el dinero en el sistema financiero, y a los ojos de un Banco Central o una Reserva Federal, no hay ni mas ni menos circulante porque no se esta falsificando moneda, sino que se está cambiando de manos es decir, es un juego de suma cero, lo cual no impacta en el circulante mundial, pero si lo legaliza.
A esto hay que agregarle un componente de corrupción que, consiste en que cuando a través de un sistema sofisticado de inteligencia se logra detectar la operación fraudulenta, entonces viene el soborno, la corrupción y termina el proceso.
Es por estas razones que, a través del BASC en casi todos los países del mundo, se propende por la transparencia y pureza de las operaciones de comercio exterior, desde el origen hasta destino, vinculando todos los agentes que participan en esta cadena (supply chain), en cumplimiento de las normas establecidas y acordadas en la Organización Mundial de Aduanas.
Pero no es sencillo controlar toda la cadena, y mantener la pureza e impermeabilidad de la misma, pues mientras un Importador puede estar certificado como OEA, y hace sus compras en el exterior en termino FOB, solamente podría responder por la transparencia de la cadena desde FOB hasta DDP o incluso hasta entrega a sus clientes en destino, pero no puede garantizar la cadena desde Exwork hasta FOB, pero la cooperación entre países si puede de alguna manera propender por esta seguridad, tanto el país de origen como el de destino intercambiando información y exigiendo la limpieza de la cadena.
Pero la figura del Operador económico autorizado va mas alla de BASC, la OMA ha implementado todo el marco normativo SAFE (sistema para asegurar y facilitar el comercio mundial) desde 2012 y hoy se implementa en todos los países que han suscrito el Acuerdo entre ellos Colombia El Marco SAFE reconoce la complejidad de las cadenas logísticas internacionales y aprueba la aplicación de medidas de seguridad basadas en un análisis de riesgo, pues no solo se trata de controlar y supervisar la seguridad de los elementos logísticos como la seguridad física en el almacenamiento, en el transporte, la seguridad fisica del contenedor, del deposito fiscal o zona franca, la seguridad portuaria, sino la seguridad documental de todas las operaciones, desde que se concibe el pedido hasta que es entregado en DDP, la seguridad de los medios electrónicos utilizados para las operaciones desde la IntraNet y el Internet, la seguridad de las transacciones financieras y monetarias via sistema bancario legal, y a mas de esto, la seguridad fiscal, que se pague los impuestos correctos, que no haya sobrefacturacion, que no se utilicen cuentas puentes o Ctas de terceros para las transacciones, la seguridad de la triangulación o cuadrangulacion de operaciones internacionales, y toda la trazabilidad de las operaciones con los sistemas contables (NIIF) y fiscales de las empresas y finalmente el control de holdings negociando con transnacionales.
Existen transnacionales que tienen todo el control de su propia cadena, desde sus proveedores, transportistas, agentes de aduanas, puertos, compañías navieras o aereas, hasta puertos de los cuales forman parte o son del Holding, allí se hace casi impenetrable a los estados y gobiernos.
Es por ello, el alto celo de la legislación colombiana cuando de certificar un operador económico autorizado se trata, pues además de ser reconocido en Colombia, es reconocido en cualquier otro país, es la mas alta carta de presentación en el comercio internacional, es estar dentro de las TOP mundialmente reconocidas en cualquier administración aduanera, pues debe integrar el SAFE, el SIPLA, el BASC, la LogDFI, y además busca el menor costo en el mejor tiempo Just in time; David Ricardo nunca se hubiera imaginado estos parámetros para tener la Ventaja comparativa. Para ser OEA no se requiere ser una multinacional, ni gran empresa, solo se requiere transparencia y pureza en sus procedimientos, manuales, archivos, documentos, proveedores y transitarios de la cadena logística. Incluso una PYME muy bien organizada podria ser candidato para OEA y estar en el TOP por encima de algunas multinacionales que han sido sancionadas, que aun no cumplen algún requisito, etc.
Para tener una idea, en Colombia solamente se han logrado certificar como OEA 23 exportadores y un solo Importador a Agosto de 2017, esto explica la enorme complejidad y rigurosidad para conseguir el anhelado reconocimiento.
Son muchos los beneficios que ofrecen los gobiernos a sus OEA, entre ellos beneficios fiscales, beneficios y flexibilización en los tramites, disminución de las garantías, se constituyen en los Operadores de comercio exterior consentidos por la administración, y por ello a partir de ese momento en que ingresa a este club privilegiado, deben mantenerse allí, y para todo esto hemos creado un software igualmente sofisticado, que nos permite controlar la cadena de seguridad, las operaciones, los documentos, los costos y tiempos de una operación de importación, nos permite planear primero y ejecutar después, me califica el estado de seguridad de la cadena en cada operación, y se va a convertir en la herramienta de seguridad tanto para las empresas como para la misma administración, ya que resiste cualquier auditoria de cualquier operación, y puede hacer el control desde Exwk hasta DDP, se llama LogDFI.
El OEA varia incluso de un sector a otro, incluso de una empresa del mismo sector a otra, pues no es un estándar de seguridad, lo cual hace que cada sector tenga sus particularidades como el agroindustrial, en el cual intervienen mas entidades como ICA, INVIMA, la Polfa, la Policia Nacional, mientras que en otros como el minero intervienen menos y la variedad de productos es diferente, este sector es intenso en importación de maquinarias, repuestos y equipos electrónicos, mientras en el agro es intenso en materias primas, insumos y algunos equipos, y en el sector farmacéutico intensivo en materias primas e insumos algunas veces sofisticados, y menos en maquinaria, mientras que el sector defensa es muy peculiar, pues solamente utiliza uno o 3 capitulos del arancel y es exclusivo, en todos estos la LogDFI es muy diferente, la cadena de seguridad también es diferente, pero utilizan medios de transporte en común, uso del contenedor diferenciados algunos con atmosfera controlada, otros con espacio semicubierto, uso de bodegas con refrigeración permanente, algunas con sus propias instalaciones por seguridad como las fuerzas militares, entonces varian los factores al momento de calificar un OEA.
Por ultimo no sobra recordar que, los actuales UAP, Altex y otros, deberán migrar hacia OEA y para ello la nora les dio 5 años, los cuales para algunos terminan a partir de 2018, y deberán decidir si entran al mundo de los OEA, o migran como simples OCE sin beneficios.
Consultenos!
LUIS ALBERTO GONZALEZ
CEO LAG Consultores & Asociados desde 1973